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發(fā)布時(shí)間：2019-12-03 09:53 來(lái)源：師宗縣審計(jì)局 瀏覽次數(shù)：6970
2019年第7號(hào)：師宗縣葵山鎮(zhèn)2018年度財(cái)政決算審計(jì)結(jié)果
2019年第7號(hào)（總第127號(hào)）
（二0一九年十二月三日公告）
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師宗縣審計(jì)局 |
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審計(jì)結(jié)果公告 |
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SHIZHONG XIAN SHENJIJU SHENJI JIEGUO GONGGAO 2019年第7號(hào) (總第127號(hào))
師宗縣審計(jì)局 |
師宗縣葵山鎮(zhèn)2018年度財(cái)政決算審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十六條“審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本級(jí)各部門(mén)（含直屬單位）和下級(jí)政府預(yù)算的執(zhí)行情況和決算以及其他財(cái)政收支情況，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督”的規(guī)定，自2019年5月16日起至2019年10月16日止，師宗縣審計(jì)局對(duì)師宗縣葵山鎮(zhèn)人民政府2018年度財(cái)政決算進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：
一、基本情況及評(píng)價(jià)
師宗縣葵山鎮(zhèn)2018年度部門(mén)決算編報(bào)的單位共12個(gè)。其中：行政單位3個(gè)，參照公務(wù)員法管理的事業(yè)單位1個(gè)，其他事業(yè)單位8個(gè)。
師宗縣葵山鎮(zhèn)人民政府2018年末實(shí)有人員編制105人。其中：行政編制27人，事業(yè)編制78人（參公4人）；在職在編實(shí)有行政人員27人，事業(yè)人員78人（參公4人）。離退休人員22人（其中：離休1人，退休21人）。實(shí)有車(chē)輛編制6輛，在編實(shí)有車(chē)輛6輛。
師宗縣葵山鎮(zhèn)人民政府屬縣級(jí)財(cái)政全額撥款的行政機(jī)關(guān)，主要負(fù)責(zé)全鎮(zhèn)行政事務(wù)管理服務(wù)等工作。
審計(jì)根據(jù)有關(guān)法規(guī)，按照相關(guān)財(cái)務(wù)制度，對(duì)師宗縣葵山鎮(zhèn)人民政府2018年度財(cái)政決算進(jìn)行了審計(jì)。
（一）財(cái)政決算審計(jì)情況
2018年度師宗縣葵山鎮(zhèn)財(cái)政決算情況：
1.收入決算情況
收入合計(jì)4736.10萬(wàn)元，屬財(cái)政撥款收入4736.10萬(wàn)元（當(dāng)年撥款2256.39萬(wàn)元、結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金1184.01萬(wàn)元，財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)扶貧資金轉(zhuǎn)列收入1077.20萬(wàn)元、涉農(nóng)整合資金轉(zhuǎn)列收入218.50萬(wàn)元），占總收入的100%。
2.支出決算情況
支出合計(jì)4736.10萬(wàn)元（財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)扶貧資金轉(zhuǎn)列支出1077.20萬(wàn)元、涉農(nóng)整合資金轉(zhuǎn)列支出218.50萬(wàn)元），占總支出的100%。其中：基本支出2256.39萬(wàn)元，占當(dāng)年撥款100%。
3.一般公共預(yù)算財(cái)政撥款支出決算情況
一般公共預(yù)算財(cái)政撥款支出3440.40萬(wàn)元,占本年支出的100%。
4.一般公共預(yù)算財(cái)政撥款“三公”經(jīng)費(fèi)支出決算情況
一般公共預(yù)算財(cái)政撥款“三公”經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算為42萬(wàn)元，支出決算為40.7萬(wàn)元，完成預(yù)算的96.9%，其中：公務(wù)用車(chē)購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)支出決算為30.5萬(wàn)元，完成預(yù)算的98.3%；公務(wù)接待費(fèi)支出決算為10.2萬(wàn)元，完成預(yù)算的92.7%。
2018年度一般公共預(yù)算財(cái)政撥款“三公”經(jīng)費(fèi)支出決算數(shù)比2017年減少0.23萬(wàn)元，下降0.58%。
5.機(jī)關(guān)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)支出情況
機(jī)關(guān)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)支出119.02萬(wàn)元，與上年對(duì)比增支15.95萬(wàn)元。
6.國(guó)有資產(chǎn)占用情況
資產(chǎn)總額2678.5萬(wàn)元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)1459.45萬(wàn)元，固定資產(chǎn)1211.75萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)11.97萬(wàn)元。與上年相比本年資產(chǎn)總額增加877.33萬(wàn)元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)增加862.30萬(wàn)元，固定資產(chǎn)增加15.03萬(wàn)元。
7.政府采購(gòu)支出情況
部門(mén)政府采購(gòu)支出總額14.54萬(wàn)元,其中：政府采購(gòu)貨物支出14.54萬(wàn)元。
（二）支農(nóng)審計(jì)情況
2018年度葵山鎮(zhèn)支農(nóng)資金情況：
銀行存款期末結(jié)余6479093.26元；暫付款期末余額15734693.08元；暫存款期末余額19484494.6元，“結(jié)余”科目期初余額911091.18元，期末余額911091.18元；撥入專(zhuān)款期末余額-4017599.44元；專(zhuān)款支出11710922.23元。
審計(jì)評(píng)價(jià)：審計(jì)結(jié)果表明，師宗縣葵山鎮(zhèn)財(cái)政財(cái)務(wù)資料基本能反映師宗縣葵山鎮(zhèn)2018年度財(cái)政決算、財(cái)務(wù)狀況及資金運(yùn)動(dòng)變化情況；會(huì)計(jì)核算、賬制設(shè)置基本符合要求，內(nèi)控制度基本完善；支出結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，社會(huì)保障及民生支出得到有效保障，基礎(chǔ)設(shè)施及美好鄉(xiāng)村建設(shè)進(jìn)一步推進(jìn)；各項(xiàng)工作有序開(kāi)展，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)社會(huì)和諧發(fā)展。但審計(jì)同時(shí)發(fā)現(xiàn)，師宗縣葵山鎮(zhèn)政府、農(nóng)業(yè)中心、財(cái)政等（站）所均不同程度存在財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，記賬憑證摘要內(nèi)容籠統(tǒng)模糊，會(huì)計(jì)科目使用不當(dāng)，專(zhuān)項(xiàng)資金使用“暫存或暫付款”科目核算掛賬，大量使用“現(xiàn)金”支付各項(xiàng)費(fèi)用，資金安全存在隱患，會(huì)計(jì)記錄不能準(zhǔn)確反應(yīng)業(yè)務(wù)往來(lái)等問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題和處理（處罰）意見(jiàn)
（一）“零余額賬戶(hù)用款額度”科目出紅書(shū)287021.50元。
2018年總預(yù)算中，零余額賬戶(hù)用款額度科目期初余額0元，借方發(fā)生額14651092.72元，貸方發(fā)生額14938114.22元，期末余額-287021.5元。
（二）大量使用現(xiàn)金2073993.53元。
1.葵山鎮(zhèn)人民政府大量使用現(xiàn)金1616557.55元。
2018年庫(kù)存現(xiàn)金科目期初余額219852.87元，借方發(fā)生額1518210.00元，貸方發(fā)生額1616557.55元，期末余額121505.32元。主要用于辦公費(fèi)開(kāi)支（如：電費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、接待費(fèi)等），繳納醫(yī)療保險(xiǎn)，發(fā)放補(bǔ)助、工資，各類(lèi)考核兌現(xiàn)等。
2.林業(yè)辦大量使用現(xiàn)金98999.20元。
2018年庫(kù)存現(xiàn)金科目期初余額45498.23元，借方發(fā)生額99000.00元，貸方發(fā)生額98999.20元，期末余額45499.03元。主要用于支付防火經(jīng)費(fèi)、森林培育經(jīng)費(fèi)、公務(wù)費(fèi)等。
3.水務(wù)辦大量使用現(xiàn)金80000.00元。
2018年庫(kù)存現(xiàn)金科目期初余額15830.74元，借方發(fā)生額80000.00元，貸方發(fā)生額80000.00元，期末余額15830.74元。主要用于公務(wù)費(fèi)開(kāi)支、脫貧攻堅(jiān)工作經(jīng)費(fèi)、青苗補(bǔ)償費(fèi)等。
4.農(nóng)業(yè)辦大量使用現(xiàn)金114300.00元。
2018年庫(kù)存現(xiàn)金科目期初余額45.58元，借方發(fā)生額114300.00元，貸方發(fā)生額114300.00元，期末余額45.58元。主要用于支付土地流轉(zhuǎn)獎(jiǎng)補(bǔ)資金、試驗(yàn)費(fèi)、測(cè)產(chǎn)費(fèi)、保險(xiǎn)經(jīng)費(fèi)等。
5.農(nóng)機(jī)辦大量使用現(xiàn)金48620.78元。
2018年庫(kù)存現(xiàn)金科目期初余額4263.00元，借方發(fā)生額45000.00元，貸方發(fā)生額48620.78元，期末余額642.22元。主要用于支付工作公務(wù)費(fèi)、機(jī)耕服務(wù)費(fèi)等。
6.畜牧辦大量使用現(xiàn)金115516.00元。
2018年庫(kù)存現(xiàn)金科目期初余額4601.44元，借方發(fā)生額115516.00元，貸方發(fā)生額115516.00元，期末余額4601.44元。主要用于支付非洲豬瘟防控經(jīng)費(fèi)、生豬免疫補(bǔ)助、公務(wù)費(fèi)等。
以上現(xiàn)金收支違反了《現(xiàn)金管理暫行條例》（[1988]國(guó)務(wù)院令第12號(hào)）第二十條：“開(kāi)戶(hù)單位有下列情形之一的，……責(zé)令其停止違法活動(dòng)，并可根據(jù)情節(jié)輕重處以罰款：（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的”的規(guī)定。
審計(jì)意見(jiàn)：責(zé)令以上單位在今后的業(yè)務(wù)活動(dòng)中嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，杜絕此類(lèi)問(wèn)題再次發(fā)生。
（三）賬務(wù)處理錯(cuò)誤1673963.13元。
1.事業(yè)基金出紅書(shū)527175.13元。
農(nóng)機(jī)辦2018年事業(yè)基金出紅書(shū)372756.62元（屬2016年以前發(fā)生）；水務(wù)辦2018年事業(yè)基金出紅書(shū)154418.51元（2016年出紅書(shū)119013.51元，2017年出紅書(shū)154418.51元）。
2.非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)出紅書(shū)154040.00元。
畜牧辦2018年非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)出紅書(shū)49740.00元；農(nóng)業(yè)辦2018年非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)出紅書(shū)104300.00元。
3.財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)出紅書(shū)992748.00元。
畜牧辦2018年財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)出紅書(shū)11021.80元；林業(yè)辦2018年財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)出紅書(shū)923795.20元；農(nóng)業(yè)辦2018年財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)出紅書(shū)57931.00元。
（四）支農(nóng)資金使用情況
1.支農(nóng)資金結(jié)余911091.18元。
2018年支農(nóng)資金結(jié)余911091.18元。（屬2016年以前發(fā)生資金結(jié)余921091.18元，2017年結(jié)余911091.18元。）
以上資金根據(jù)《云南省人民政府辦公廳關(guān)于進(jìn)一步做好盤(pán)活財(cái)政存量資金工作的通知》（云政辦發(fā)〔2015〕14號(hào)）的規(guī)定，審計(jì)意見(jiàn)：實(shí)際結(jié)余911091.18元，應(yīng)盡快壓實(shí)責(zé)任發(fā)揮資金使用效益。
2.支農(nóng)“撥入專(zhuān)款”科目出紅書(shū)4017599.44元。
2018年支農(nóng)“撥入專(zhuān)款”科目期初余額0元，借方發(fā)生額11660922.23元，貸方發(fā)生額7643322.79元，期末余額-4017599.44元。
（五）其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余458816.54元。
2018年葵山鎮(zhèn)人民政府其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余443066.54元；2018年財(cái)政所其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余15750.00元（屬2017年發(fā)生結(jié)余15750.00元）。
以上資金根據(jù)《云南省人民政府辦公廳關(guān)于進(jìn)一步做好盤(pán)活財(cái)政存量資金工作的通知》（云政辦發(fā)〔2015〕14號(hào)）的規(guī)定，審計(jì)意見(jiàn)：結(jié)余458816.54元，應(yīng)盡快壓實(shí)責(zé)任發(fā)揮資金使用效益。
（六）財(cái)政所“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”科目余額97616.95元。
2018年財(cái)政所財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)科目余額97616.95元（屬2017年發(fā)生科目余額97616.95元）。
以上發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，審計(jì)已督促進(jìn)行整改。
三、審計(jì)建議
（一）提高財(cái)務(wù)管理水平，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)能力。
（二）嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》及《行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定。
（三）加強(qiáng)對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的管理，定期清理，減少掛賬。
（四）規(guī)范會(huì)計(jì)科目的使用，做到摘要內(nèi)容清晰完整。
（五）加強(qiáng)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理，提高財(cái)政資金使用效益。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，葵山鎮(zhèn)人民政府自收到本報(bào)告之日起60日內(nèi)整改完畢。整改情況應(yīng)當(dāng)書(shū)面告知師宗縣審計(jì)局，并向社會(huì)公告。
師宗縣審計(jì)局將依法對(duì)本報(bào)告及跟蹤檢查整改情況向社會(huì)公告。